Vorsorgeaufwendungen absetzen

Um Ihre Vorsorgeaufwendungen steuerlich geltend machen zu können, müssen Ihrem Finanzamt alle notwendigen Nachweise vorliegen. Entweder erfolgt die Übermittlung automatisch oder Sie müssen selbst die entsprechenden Belege einreichen. Im ersten Fall leitet Ihr Arbeitgeber elektronisch Ihre Lohnsteuerbescheinigung ans Finanzamt weiter oder Ihr Versicherer sendet ebenfalls auf elektronischem Weg einen Nachweis über Ihre Beitragszahlungen. Letzteres ist zum Beispiel bei der Rürup-Rente Pflicht. Im anderen Fall ist es an Ihnen, eine Bescheinigung beim Finanzamt einzureichen. Zum Beispiel dann, wenn Sie Rentenversicherungsbeiträge in ein Versorgungswerk einzahlen oder als Selbstständiger freiwillig in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert sind.

Von der Einkommensteuer absetzbar ist die Basisversorgung oder Basisrente. Darunter fallen Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zur landwirtschaftlichen Alterskasse, zur Rürup-Rente sowie Zahlungen ans berufsständige Versorgungswerk – also Ihre Beiträge für den Aufbau einer Altersvorsorge.

Allerdings lassen diese Ausgaben sich nur bis zu einem bestimmten Höchstbetrag absetzen. Dieser orientiert sich an den Sätzen der knappschaftlichen Rentenversicherung und wird jedes Jahr angepasst. Für das Jahr 2022 beträgt er 25.639 Euro. Davon lassen sich maximal 94 Prozent absetzen. Alleinstehende können also im Jahr 2022 bis zu 24.101 Euro absetzen und Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner mit bis zu 48.202 Euro das Doppelte.

Der Gesetzgeber hat geplant, dass in den kommenden Jahren der Anteil der jährlich abziehbaren Basisvorsorgeaufwendungen um zwei Prozent steigt. Der maximale Wert wird voraussichtlich erst im Jahr 2025 erreicht. Allerdings werden künftig die Renteneinkünfte vollständig besteuert – dies jedoch frühestens ab 2040. Dann greift das Prinzip der nachgelagerten Besteuerung. Dieses besagt, dass Alterseinkünfte wie Renten und Pensionen in voller Höhe bei der Einkommenssteuer anzurechnen sind, als Ausgleich jedoch Aufwendungen zum Erwerb des Rentenanspruchs durch Steuerbefreiungen oder Sonderausgabenabzug von der Einkommenssteuer freigestellt sind. Das aktuell geplante Wachstumschancengesetz strebt jedoch an, diese Frist auf 2058 zu verschieben.

Wer sich als Minijobber nicht von der Rentenversicherungspflicht befreien lässt, zahlt eigene Rentenversicherungsbeiträge. Dabei sind die Beiträge des Arbeitgebers nicht anrechenbar. Haben Sie sich nicht von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen, lohnt sich die Angabe Ihrer Altersvorsorgeaufwendungen in Ihrer Steuererklärung. In der Auszahlungsphase versteuern Sie dann das Renteneinkommen.

Beim Riester-Sparen haben Sie in der Ansparphase Anspruch auf eine Förderung durch staatliche Zulagen. Aufgrund des Sonderausgabenabzugs ist zusätzlich eine Steuerersparnis von einigen hundert Euro möglich. Denn wer zum förderberechtigten Kreis gehört und somit Zulagen für die Riester-Rente erhält, kann bis zu 2.100 Euro als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. Dieser Höchstbetrag steht nicht nur jedem Förderberechtigten, sondern auch jedem förderberechtigten Ehepartner zu. Als Sonderausgaben gelten sowohl die eigenen Beiträge als auch die staatlichen Zulagen. Aufwendungen für die Riester-Rente sind in der Anlage "AV" Ihrer Steuererklärung anzugeben.

Nicht alle Beiträge für die Altersvorsorge lassen sich absetzen. Bei Einzahlung in eine Direktversicherung oder Pensionskasse zum Beispiel erhalten Versicherte oft eine steuerliche Förderung. Dadurch handelt es sich bei den Beiträgen nicht um uneingeschränkt abziehbare Sonderausgaben für Ihre Zukunftsabsicherung.